业务招待费税前扣除标准2022(业务招待费纳税调整额怎么计算)

业务招待费税前扣除标准2022(业务招待费纳税调整额怎么计算)

企业预缴企业所得税时,其业务招待费可全额抵扣。但在企业所得税年度汇缴清缴中,业务招待费不能在税前全额扣除,需要进行税费调整。

如何计算商务招待费的税收调整?

企业营业招待费的纳税调整额的计算,按照实际发生额的60%和当年销售收入的5%两者中的较低者确定。

例如:胡说,税务公司2021年要花的商务招待费是6000。胡说,财税公司2021年的年销售额为70万辆。即当年销售收入的千分之五(700000*0.5%=3500)不到实际金额(6000*60%=3600)的60%。

即商务招待费的税收调整额=6000-700000*0.5%=2500。

也就是说,企业的商务招待费的税前扣除限额最高为实际发生额的60%。但实际发生金额的60%不得大于当年销售收入的5/1000。企业在计算商务招待费的税前扣除限额时,不能只考虑一个方面,而不能超过两个限额。

企业筹建期间的商务招待费扣除限额如何确定?

在企业筹建期间,将长期无法获得收益。但是,企业在这个阶段也会产生商务招待费用。因此,在企业筹建期间,不能按照上述规定确定商务招待费的税前扣除限额。

具体而言,在企业筹建期间,可将60%的商务招待费计入企业开办成本。

毕竟在这个时间段内,公司没有收入,5/1000的销售收入为零。不能说企业没有收入,企业不得扣除业务招待费。

当然,企业的筹备期是一个特殊的阶段,企业只有一次这样的机会。

是否确认销售收入?

对于企业来说,60% 的商务款待仍然是一个不错的计算。毕竟企业的商务招待费还是很适合统计和核算的。但是,仍然难以确定一家公司的销售收入。企业的销售收入种类繁多。

具体而言,计算商务招待费限额的企业年收入主要包括企业的主营业务收入和其他销售收入。

这里需要特别注意时,在计算限额时也需要考虑企业的认定销售收入。企业其他营业外收入在计算业务招待费扣除限额时不考虑。

对于从事投资业务的企业,其获得的投资收益即为收益。例如,投资公司获得的股息、红利和投资收益,可以作为计算商务招待的收入基础。

Author: 宏, 嘿嘿